下面是小编为大家整理的2022年企业内部控制存在问题与对策研究,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
企业内部控制存在的问题与对策研究4篇
【篇一】企业内部控制存在的问题与对策研究
中国石油企业内部控制存在的问题及对策研究
作者：郭锴
来源：《现代商贸工业》2020年第29期
摘 要：在社会经济快速发展的趋势下，我国市场竞争日益激烈，对于企业管理来讲，理应朝着科学化、规范化、合理化方向不断迈进。其中，内部控制对于企业来讲极为重要，作为防范各类风险的主要手段，不仅能够为企业在生产经营决策等方面提供有价值的参考依据，而且有利于帮助企业提升综合实力，从而实现核心竞争力的有效提升。由于历史原因，中国石油企业大部分是国有企业，由于受到传统计划经济等方面的影响，其内部控制还存在一些问题，离现代企业科学管理的要求还有一定差距。本文以中国石油企业为研究对象，通过分析石油企业内部控制存在的问题，进而对加强石油企业内部控制的对策提出了一定的建议，以期望能够帮助石油企业提升内部控制水平，从而更好的防控各类风险。
关键词：石油企业;内部控制;问题;对策
中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.29.055
0 引言
内部控制对于企业的重要性毋庸置疑，但是很多企业对于内部的认识并不深入。中国石油企业大部分是国有企业，依托石油能源获取巨大的经济效益，作为垄断性企业，其内部控制意识并不强烈，因此在内部控制方面或多或少也还存在着一些问题，例如，内控制度不完善，职责不明确;风险防范力度不足;人员综合素质有待提升等问题。本文以期望通过研究石油企业内部控制的问题与对策，从而对企业内部控制有更加全面与直观的了解，对于石油企业来讲具有一定的现实意义。
1 现阶段石油企业内部控制存在的问题
1.1 内部管理职责未科学划分
中国石油企业由于传统管理体制以及其他因素的影响，导致内控制度不够健全，其内部管理职责未做到科学划分，例如，管理与运营、生产、监督等责任不够明确;所有权与经营权定位比较模糊;政企不分;董事长与总经理的权利划分不够明确，从而出现“一肩挑”的管理模式，这样内控制度比较混乱，容易出现越权行事、职权滥用以及贪污受贿等问题。同时，还会对石油企业内部的决策、生产经营活动等方面产生影响，进而导致生产经营活动出现不科学、不合理、不规范等问题。石油的内部控制理应涵盖各个方向，无论是高层管理者，还是基层的员工，应当做好全面控制，这也是石油企业内控制度以及职责划分需要重点进行改善的地方。
【篇二】企业内部控制存在的问题与对策研究
浅析企业内部控制建设存在的问题与对策
作者：周兴梅
作者机构：中海信科技开发
来源：财经界
ISSN：1009-2781
年：2010
卷：000
期：008
页码：201
页数：1
正文语种：chi
关键词：管理体系;环境;内部控制
摘要：我国内部控制的现状是颁布了部分可行并且完善的规范,包括了适用于所有企业的基础性规范,上市公司监管机构,中国证监会发布的有关规则,各行业监管机构发布的内部控制规范方面的文件以及针对中央企业颁布的内部控制框架指引这四方面.虽然国家的政策法规做了许多扎实有效的工作,并取得了较大的成绩,但与国际先进、成熟的内部控制规范体系相比较,仍然存在着不小的差距.具体表现在内部控制规范体系不完善,忽视内部控制环境建设,企业内部控制的相关规范制度亟待整合,企业对内部控制的内涵认识不清这四大方面,针对这四方面我们分别可以采取以下措施.
【篇三】企业内部控制存在的问题与对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
作者：徐健力
来源：《现代营销·理论》2020年第06期
摘 要：随着中小企业的发展，内部制度对企业风险控制日益重要。要提高财务信息的真实性、可靠性，加强企业自身的管理与运营水平就必须加强企业内部控制。目前中小企业在内部控制方面重视程度不够，尚未领略到内部控制对企业的重要性。随着外在市场的压力和竞争的激烈，加之目前中小企业自身资金少、内部控制不规范，内部审计形同虚设，苍白无力，导致其经营举步维艰，各类风险加大，使得逐渐偏激追求短期利益。本文首先介绍了内部控制的相关理论、中小企业在内部控制中存在的问题及其原因，最后总结出完善中小企业问题及对策。
关键词：中小企业;内部控制;风险
一、研究背景
在经济全球化的今天，市场经济前景瞬息万变、行业竞争激烈万分，企业遭遇到空前的压力和竞争，我国中小企业的生存和发展就更陷入岌岌可危的沼泽中。2001年以来年底以来，美国爆发了以安然、世界通信等公司财务舞弊案为代表的会计丑闻，重创了美国资本市场及经济，同时也集中暴露了美国公司在内部控制存在的问题。国家及企业也开始考虑内部控制建设，纷纷提出极具特色企业内部控制体系的发展计划。内部控制这一方面也就成为企业各项管理的重中之重，如何高效的在该领域取得一定成就已经成为企业的首要目标。
二、企业内部控制的要素分析
（一）内控环境
控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营格、组织结构、责任的分配与授权、力资源政策及实务。
（二）风险评估
风险评估是可以提前及时的识别、分析阻碍企业内控目标实现的一系列不利的因素并采取相应的策略的过程，是内部控制的重要环节、内控建设的方向。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
（三）控制活动
控制活动是依据风险的结果、结合应对措施所采取的可以确保企业内部控制目标实现的方法，是实施内部控制的具体方式，内控体系的核心环节。主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
（四）信息与沟通
信息与沟通包括信息传递和信息系统两个部分。一般包括利用信息技术建立信息系统，建立反舞弊机制。信息沟通方式多样化、便捷化，但无论选择哪种信息沟通方式，做到提高信息质量和有用性、及时沟通信息和反馈信息。
（五）监督检查
监督检查是企业对内部控制的健全性、有效性进行督察，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证，是使内部控制成为闭环的重要组成部分
三、完善我国中小企业内部控制的措施
（一）建立良好的内控环境管理制度
1. 提高中小企业经营者的管理意识
结合自身情况，健全内控环境，明确企业内部各层机构的设置、职责权限等相关制度安排，要达到权责分明、职责清晰切实发挥相互制约的作用。
2. 针对中小企业自身特点，科学选择管理组织制度
中小企业首先要确立其经营总体目方向、经营策略、发展环节，然后由这些原则逐步分析要如何实施、如何实现目标。最后，具体分析个人职责，在企业里形成发挥作用的管理组织制度。
3. 建立“以人为本”的人力资源政策
中小企业要牢记以人为本的思想，坚持全心全意依靠企业人员创造性工作，营造舒适企业的人文文化环境。保证企业内部控制的最佳效率，充分发挥企业控制者双方的主观能动性。我们调动自己积极地参与意识把企业看成一个学习的基地，努力奋斗实现自我价值与企业价值高度一致的目标。
（二）建立健全内部控制活动监督
1. 以會计控制为核心，建立健全货币资金内控制度
建立不相容岗位分离制度：中小企业建立相互制约制度的基础就是不相容岗位分离制度，会计部门的出纳和会计不能由一人承担;建立授权审批制度：单位单位在办理各项经济业务时，应经过严格的授权批准。
2. 建立中小企业监督检查体系
中小企业内部控制的各项工作需要把内部力量与外部力量二者结合起来建立中小企业整体监督体系，内部力量主要指企业自身内部监督，外部力量主要包括国家政府以及社会上的监督。如果这两股力量有效结合才会使企业内部控制的工作顺利实行。
（三）强化风险管理
1. 正确评估风险
中小企业规模比较小，优秀的人才少之又少，对于正常风险评估或许还存在知识水平的局限性，这样就需要专业的风险评估机构和专业人才来解决问题，同时企业也可以选择优质的评估人才成立机构，制定方法和制度，这样在发生风险时才能想出相应的对策。
2. 建立健全内部稽核制度，内部审计再监督。
企业经营过程中无时无刻都在面临经营风险，实施内部审计监督是个有效减弱风险的手段和做到查错舞弊的目的。内部审计在正确评估风险的同时提出风险预防的意见。要坚持内部审计机构与财务机构独立的原则，避免缺乏被审计单位人员与审计部门之间独立性而损害监督的公允性。确保审计工作顺利进行，在内部审计监督企业的公允性基础上会起到实现有效减弱风险，实现企业弱化风险和经营环节的途径。
（四）完善信息传递机制
1. 加强信息的内部传递
一方面要做到信息传递机制在级次低的人员岗位实行，让他们做到认识自己的任务与责任;另一方面还要信息做到信息在级次高人员之间传递，使企业员工能够与上级了解需要的信息，方便传达指令和明确实施的方向，再者建立信息横向传递机制，能把企业契合的相关信息在级次高的管理层与股东之间进行传达。
2. 建立畅通的外部沟通渠道
建立良好的外部沟通渠道，加强与企业外部投资者、供应商、中介机构等利益相关者及政府监督部门，就这些部门优化沟通与渠道的目标，建立沟通渠道实现与它们之间的信息共享。
参考文献：
[1]方红星.池国华.内部控制[M].东北财经大学出版社， 2011.
[2]李凤鸣.内部控制学[D].北京：北京大学出版社，2010.
[3]于秀香.如何完善企业内部控制，北京，中国人民出版社，2012，69-81.
[4]张磊. 我国企业内部控制存在的问题及对策[J]. 经营管理， 2014（12）.
[5]韩国成，潘永红.企业思想政治工作者应具备的能力素质[J].现代企业文化，2011（15）：7-9.
作者简介：
徐健力（1995—），性别：男，籍贯：甘肃金昌，职称：初级职称，研究方向：会计学、财务管理，工作单位：海底捞国际控股有限公司。
【篇四】企业内部控制存在的问题与对策研究
企业内部会计控制存在的问题及对策研究
作者：吴芬
来源：《财经界·学术版》2016年第21期
摘要：从改革开放至今，企业内部会计控制失败的现象层出不穷，很多企业对内部会计控制并没有形成正确的认识，但内部会计控制是企业最重要的管理基石。同时，内部会计控制是搭建各种管理体系的桥梁与平台。本文通过对我国企业内部会计控制存在的问题进行分析，并结合实际情况提出了相应的应对措施，以期给相关企业的内部会计控制工作提供一定的指导性建议。
关键词：企业 会计控制 问题 对策 研究
课题：
1.省级会计电算化专业综合改革试点，项目编号：2013zy106
2.省级教育教学研究项目：以财务处、教学系共建财务实训基地建设带动会计电算化品牌专业实训建设的探索，2014jyxm490
3.省级财会示范实习财务实训中心，项目编号：2015sxzx035
一、企业内部会计控制存在的问题分析
（一）企业内部风险意识不足
我国进入市场经济的时期较短，市场经济制度还不成熟，我国建立内部会计控制体系的企业，主要基于国家对上市公司的相关规定而存在于上市企业及股份制改革企业中，缺乏如COSO等权威组织的指导与监督。进而使得我国的部分上市企业对市场风险缺乏充分的认识，不能较好地发挥内部会计控制的作用，在进行相关决策时，主要通过决策者的经验进行盲目决策，给企业造成严重损失。巨人集团、三九集团、华源集团、绿大地集团等企业的失败案例，充分说明了企业对市场风险意识不足，忽视了内部会计控制的风险防范作用，进而给企业造成了无法挽回的损失。
（二）缺乏严格的执行及监督制度
我国的中大型企业机构设置较为繁杂，所涉及的会计事项较多，内部会计控制逐渐受到企业管理层的重视，会计控制制度逐渐完善，但在实际的执行与监督过程中，却出现有章不循、执法不严的现象，使内部会计控制制度流于形式。
以中国银行温州支行体育中心分理处为例，作为中国四大行之一，中国银行的内部会计制度及控制系统已经建设的较为完善，对各个岗位的工作职责及权利有明确界定，但长期以来中国银行温州支行体育中心分理处为了“方便行事”，将银行支点的钱款全部交由会计一人管理，最终给银行酿成钱款被劫的重大损失。
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